Irs form for stock options

Formulário 3921 do IRS para opções de ações de incentivo: o que você precisa saber e como ele pode ajudá-lo a entender a ISO Tributação Exercícios de opção de compra de incentivos (ISO) feitos durante um ano civil são reportados a você e à Receita Federal no Formulário 3921 no início do ano seguinte . Este artigo explica o que você precisa saber sobre as informações no formulário e como o formulário pode ajudá-lo a entender melhor as complexidades da tributação da ISO. Para acessar este artigo, por favor entre ou registre-se. Ainda não é um membro Esse recurso é um benefício da associação Premium. Registrar-se como membro Premium lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, estoque restrito / RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de patrimônio Saiba mais sobre a associação ao MSO Pro. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979.ESPPs: Impostos Avançado Como o formulário 1099-B do IRS e o relatório de custo foram alterados para vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que preciso fazer de forma diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário IRS 1099-B em meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar seu retorno de imposto para o ano de venda. Muitas firmas de corretagem reformatam o Formulário 1099-B em sua própria declaração substituta. que eles emitem em vez do formulário real do IRS. O IRS também recebe as informações relatadas e as comparará com as informações fornecidas no Formulário 8949 e no Anexo D do seu retorno de imposto. Mudanças Significativas no Relatório no Formulário 1099-B Há alguns anos, o Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011, as corretoras tiveram que relatar a você as datas de aquisição de ações, sua base fiscal (ou seja, a base de custo) e se os ganhos de capital eram de longo ou curto prazo. Antes disso, somente as receitas brutas de vendas tinham que ser reportadas no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Essa informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para vendas de ações feitas durante o ano de 2016 se assemelha a versão para o ano fiscal de 2015. No entanto, a versão de 2014 introduziu algumas mudanças importantes que você deve ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de ações em 2016: Em 2014, o IRS redesenhou o formulário para combinar com seus números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que você usa para relatar vendas de ações. Uma caixa no centro superior do Formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto do topo do Formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor reporta deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para compensação de ações que são discutidos abaixo. O Quadro 1g aplica-se apenas ao valor de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao valor do desconto acumulado no mercado. Questões Especiais para Compensação de Ações Os regulamentos e as instruções do 1099-B continuam a evoluir. A partir de doações feitas a partir de 1º de janeiro de 2014, os corretores estão proibidos de incluir a renda de compensação de capital na base informada no Formulário 1099-B (consulte as páginas 2930 da regulamentação final emitida em 2013). Seu corretor informará apenas o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou vesting. Para concessões feitas antes dessa data, sua corretora pode relatar voluntariamente as informações de base completas ajustadas com o elemento de remuneração. Em qualquer informação suplementar que forneça, seu corretor pode incluir a parte da base completa não relatada ao IRS. Evolução do Relatório de Base de Custos no Formulário IRS 1099-B O que Você Precisa Saber para as Vendas de Ações Feitas em 2016 Para as vendas de 2016 das ações da empresa adquiridas de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) relatar a base de custo completa para Subvenções de 2014, reportando apenas a base parcial para subvenções posteriores, ou (2) relatando a base parcial não ajustada para todas as subvenções. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Entender o que está ou não no 1099-B enviado ao IRS. Se isto não estiver claramente explicado, pergunte à sua empresa e ao seu provedor de serviços de plano de ações (ou seja, corretor) se alguma renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste apropriado no ganho ou na perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação da base não estiver incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D têm uma coluna a ser usada para esse ajuste (você relata a base fornecida no Formulário 1099-B e ajusta-a indiretamente por meio dessa coluna). Especialmente confuso para ações restritas e RSUs Os regulamentos finais criam uma exceção para ações que não são adquiridas por dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que para ações restritas e RSUs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base de cálculo que é igual a receita de compensação reconhecida não é informada ao IRS: a informação de base de custo 1099-B enviada ao IRS terá um espaço em branco ou 0 para essas concessões. Apenas o preço de exercício / compra de opções de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2011 ou posterior deve ter sua base reportada. Alerta: Como a sua corretora pode incluir apenas a parte de compensação de sua base de custo no Formulário 1099-B para vendas de ações adquiridas de subvenções feitas em 2014 ou posteriormente, é provável que a base de custo informada no Box 1e seja muito baixa ou o Box 1e ficará em branco. Para evitar o pagamento em excesso de impostos, você deve ajustar o ganho / perda no Formulário 8949 e no Programa D ou, se o Quadro 1e da base estiver em branco, basta informar a base correta. Você não precisa obter um formulário corrigido 1099-B do seu corretor, como o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre a base de custo e algumas dicas de retorno de imposto, consulte o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as FAQs sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de ações. estoque restrito / RSUs. ESPPs. e SARs. Examine as solicitações permanentes Tendo em vista as alterações nos relatórios com base nos custos, considere a possibilidade de modificar qualquer pedido permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isso é particularmente importante para as ações que você adquiriu de exercícios de opção, compra restrita de ações / RSU ou compras no mercado em vários momentos (ou seja, a base tributária varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) quando você vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente só pode ser alterada até a data de liquidação. Anteriormente, você podia simplesmente indicar as ações vendidas em sua declaração de impostos. Embora seja melhor dizer ao seu corretor para entregar as ações com a base de custo mais alta para minimizar os impostos, quando você tem ações ISO e ESPP isso pode causar consequências fiscais indesejadas com uma disposição de desqualificação ISO ou uma disposição de desqualificação do ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio consultor. Alerta: Se você tiver ações da empresa em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios da ISO, compras de ESPP e aquisição restrita de unidade de ações, quando vender as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. Vender outras ações de forma não intencional pode desencadear consequências fiscais indesejadas (por exemplo, uma alienação desqualificante de ações da ISO ou ESPP). Essa situação pode exigir uma alteração na ordem de permanência. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, ao exercer a opção ou ao descartar a opção ou ação. recebido quando você exercita a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016